一、2024年预算绩效管理工作开展情况
2024年，我区持续深化预算绩效管理改革，将“花钱必问效、无效必问责”的理念嵌入预算管理全过程，不断提高绩效管理的科学性和有效性，推动实现更高质量、更有效益、更可持续的公共服务供给。
（一）推进全过程管理，加强预算绩效运行监督
1.抓好预算绩效事前评估，强化项目库入库管理。
2024年，我区组织召开预算绩效事前评审小组会议9次，累计评估审核项目40个，组织业务骨干对6个项目开展现场实地核查，了解项目开展的必要性和可行性，进一步强化财政资金项目入库储备工作。同时，将评估结果与预算安排相结合，将项目资金优先投向高效益、科学合理的项目，持续促进“以评促管、以管促效”的目标。
2.深化预算绩效事中监控，提升运行监督科学性。
通过“1+1+X”模式开展部门整体绩效运行监控，实现对部门整体、重点项目和关联项目的全面监控。委托第三方机构对区人大专题审查2024年部门预算的区教育局等5个区属预算部门、5个镇人民政府和部分重点项目开展第三方监控，共涉及资金383867.28万元，及时发现管理漏洞和绩效目标偏差，指导各部门采取有针对性的措施予以纠正，不断提高财政资金使用效益。
3.开展预算绩效事后评价，加强评价结果运用。
我区委托第三方机构对区人大专题审查2024年部门预算的区水务局等5个部门整体支出情况和50个重点项目开展绩效评价，共涉及资金支出506200.7万元。针对绩效评价中发现的问题，及时反馈各预算部门，督促其落实整改，提高绩效管理水平。同时，将绩效评价结果与预算安排、改进管理、政策调整挂钩，进一步提升预算绩效管理质量。
（二）提升项目绩效管理水平，推动基层核心绩效指标体系建设
1.开展业务培训，提升项目绩效管理水平。
2024年，我区开展预算绩效管理集中培训2次，讲解绩效目标设置、项目日常管理、指标数据采集和处理等方法，指导各预算部门根据项目特点和需求规范设置绩效目标，制定项目管理计划。通过业务培训，进一步提高各预算部门绩效意识和绩效管理能力，压紧压实其绩效管理主体责任，确保项目资金在实施期间达到预期目标。
2.推动基层核心绩效指标体系建设，推广运用建设成果。
为进一步提升绩效目标和指标体系的规范性、科学性和可衡量性，我区全面推进基层核心绩效指标体系建设。2024年，我区顺利完成鳌头镇基层绩效指标体系试点工作，并将在各镇（街）推广应用，持续收集各镇（街）反馈的意见和建议，动态更新核心绩效指标体系，积极推动基层预算绩效管理改革不断向纵深发展。
（三）探索开展成本预算绩效管理，推动财政资源高效配置
成本预算绩效管理是一种基于成本、质量、效益分析与比较，将绩效与预算深度融合的预算资金管理模式。2024年，我区探索开展成本预算绩效管理，选择从化区公交车运营补贴项目开展试点。通过试点项目的推进，积累实践经验，逐步推进其他领域的成本预算绩效分析，进一步推动财政管理向精细化和科学化发展。
二、2024年度财政绩效评价情况
财政部门对区水务局等5个部门整体支出情况和50个重点项目开展财政绩效评价。总体来看，预算安排聚焦区委、区政府重大决策部署，主动服务经济发展大局，财政资金的使用成效基本符合预期绩效目标。
（一）财政绩效评价总体情况
1.部门整体绩效评价情况。财政部门委托第三方机构对5个部门进行了整体支出评价，涉及部门支出共469431.04万元。经评价，5个部门整体绩效等级分别为：5个良，优良率100%。
2.重点项目绩效评价情况。财政部门委托第三方机构对50个重点项目进行了第三方评价，涉及项目支出36769.66万元。经评价，50个项目绩效等级分别为：15个良、35个中，优良率30%。
（二）取得的主要成绩
1.业财联动机制有效构建，形成绩效管理新格局。
在绩效目标管理、过程监控、绩效评价等环节强化区财政局和各预算部门之间的联动，通过事前绩效评审、工作过程交流、试点项目联动等方式，不断推动完善全区预算绩效管理。通过统筹开展基层核心绩效指标体系试点工作、组织各预算部门参加业务集中培训、开展重点项目联合现场核查等方式，逐步形成业财协同、联动贯通的绩效管理新格局。在绿化养护、卫生保洁、安保服务和市政设施管护项目中，充分发挥区财政局和项目主管部门联动核查的作用，及时发现并指出其养护工作存在不到位的情况，督促单位立行立改，推动项目实施效益的提升。
2.成本效益分析实现突破，提升财政资金使用效益。
我区首次将成本分析深度融入绩效评价，选取典型项目、以小切口方式开展精细化研究。针对重点项目绩效评价，我区将成本指标纳入绩效评价指标体系，在项目按照预算完成的前提下，将其成本与同类项目或市场价格进行比较，多维度审视其成本控制情况、产出情况和效益情况，不仅精准核算了资金使用效率，更全面揭示了绩效目标的达成情况与服务效益，进一步优化资源配置和提升财政资金使用效益。在从化区公交车运营补贴项目的绩效评价中，发现其存在公交服务供给规模暂无约束、政策执行成本高等情况，对此提出结合从化区公交运营现状，优化公交线网布局，规范补贴标准等建议，得到被评价部门的认可，为该项目后续开展成本效益分析打下良好基础。
3.绩效管理和财政监督加强联动，全面提升合规性和规范性。
将民政领域专项行动监督检查、行政经费管理使用情况专项检查、行政事业单位国有资产检查、预算执行常态化监督等财政监督工作中发现的问题和整改情况，全面纳入绩效评价的重点关注范围。在绩效评价过程中，针对已经发现的问题，通过资料核验、数据对比、现场勘查等多种方式交叉验证，重点评估问题整改的实际效果和相关制度的完善程度。通过加强绩效管理和财政监督的联动，确保问题真整改，管理真提升，从而形成以监督促绩效，以绩效强管理的良性闭环，全面提升合规性和规范性。
4.基层绩效指标体系持续优化，显著提升科学性和实用性。
我区积极响应上级财政关于做好基层核心绩效指标体系建设工作的要求，探索构建镇街的基层核心绩效指标体系。针对以往基层绩效指标层次单一、关联性不强、整体性不突出的问题，将绩效指标重新整合为发展规划类、工作活动类、补助（补贴）类、成本类、满意度类五大类别，紧扣基层发展规划和主要职能，将原有分散的绩效指标按新框架重新归类，显著提升了其科学性和实用性，进一步规范基层财政预算绩效管理，提升基层治理水平。
三、2024年度成本预算绩效管理工作情况
在全面深化财税体制改革的背景下，成本预算绩效改革与零基预算改革已成为优化财政资源配置、提升资金使用效益的核心举措。我区积极探索推进全成本预算绩效管理模式，率先将公交车运营补贴项目纳入试点范围，通过构建“成本-效益-质量”一体化新型管理闭环，推动公交行业可持续发展，为实现财政资金精准配置与公共服务提质增效探索出一条新路径，取得上级财政部门肯定，在全省预算绩效管理培训会议上作为经验推广。
（一）实施方案
为实现从化区公交行业可持续经营发展，保障市民基本公交出行需求，一是以控制成本为目标，制定成本标准，剔除异常数据后，确定公交运营十二项成本规制值，总体上较从化区现行规制值有所下降。二是以提质增效为核心，优化业务标准，撤并调整低效益线路，压减冗余营运车辆，精简一般管理及辅助岗位配置，优化简化管理流程。三是以供给约束为导向，明确服务标准，以常规公交年运营里程1117.05万公里为供给约束，确认2025年-2027年的常规公交运营里程服务标准。四是以绩效考核为抓手，确定支出标准，建立成本标准与补贴资金的动态调整机制，结合年度审计与绩效评价结果，持续优化公交运营管理。
（二）主要成果
1.确定成本，建立规制。
依托历史财务数据，创新建立以“百公里成本”为核心的成本规制体系，涵盖人员薪酬、燃料消耗、车辆保修、轮胎消耗、安全生产等12大类成本标准，有效提升成本精益管理水平。其中9项可量化标准合计362.71元/百公里，较从化区现行的471.52元/百公里下降23.08%。
2.优化业务，提升效率。
基于客运量、运营效率等多维度数据进行效益分析，针对亏损严重的低经济效益线路和客流量低的低社会效益线路进行优化调整，在保障基本服务的同时显著优化资源配置和运营规模。
3.明确标准，确定规模。
联合交通主管部门，科学核定2025-2027年公交年运营里程，将1117.05万公里作为核心服务标准，为后续成本管控与财政补贴提供了明确依据和坚实基础。
4.建立机制，优化补贴。
引入服务质量与运营效率相结合的绩效考核系数，建立起“绩效挂钩、动态调整、激励约束并重”的补贴机制，全面强化资金使用效益和政策可持续性。
（三）结果应用
试点工作成果已进入应用阶段，一是项目主管部门已于7月15日起分阶段陆续发布公交线路调整公示，广泛征求社会各界意见，10月顺利完成全部线路调整工作，各公交企业依照调整方案有序执行，实现了公交运营的平稳过渡。二是此次成果作为未来三年公交运营补贴预算安排的重要依据，确保财政预算安排的科学性和合理性，提高资金使用效益。
下一步将持续以公交运营补贴成本预算绩效管理试点为抓手，总结试点经验，全面提升成本预算绩效管理的科学化、规范化水平，逐步推动全成本绩效管理从“单点试点”向“多领域覆盖”延伸，切实提升财政资金配置效率与公共服务供给质量。
四、值得关注的问题及建议
从2024年度财政绩效评价工作的开展情况来看，各部门预算绩效管理水平提升，但仍存在一些问题值得关注：一是成本管控意识有待加强，成本控制措施待完善。二是资产管理不够规范，入账不及时，资产数据未及时更新。三是政府采购管理不够规范，前期把关不严，增加行政运行成本，采购合同签订和备案不及时。四是部分项目未按时间进度完成，对项目的管控力度不足。五是财务管理合规性有待提升，部分资产长期挂账。
针对存在问题，建议：一是强化成本管控意识，本着“勤俭节约、保障运转”的原则使用财政资金。通过广泛收集市场信息，包括同类项目的成交价格、服务标准和市场趋势等，设定合理的预算范围，加强成本控制。二是规范资产日常管理，及时更新资产数据。规范资产购置及盘点工作，加强国有资产合规性管理。三是规范政府采购流程，强化日常监管。加强前期审核，保障签约时效，优化备案流程，强化常态化监管，确保采购流程符合法定时限。四是优化项目管理。提高前期策划的精细程度，及时完善、调整项目实施计划，加快推进项目建设。从材料管理、验收管理、制度管理等多方面加强对项目质量的控制。五是加强财务管理，提升会计核算规范性。尽快进行挂账原因分析，逐步清理长期挂账。通过建立台账，动态管理，避免新增长期挂账款项。
五、下一步预算绩效管理工作计划
（一）深入开展成本预算绩效管理
随着成本预算绩效试点项目的深入开展，不断积累实践经验，逐步推进其他领域的成本预算绩效分析，将成本效益分析贯穿预算绩效管理全过程，以同等产出与效益实现成本最小化，为深化零基预算改革提供有力支撑，不断优化公共服务供给、优化财政支出结构、优化业务流程管理，确保财政资金提质增效降本。
（二）促进预算绩效全过程管理更上新台阶
一是推动完善事前预算绩效评审决策机制，强化财政资金项目入库储备工作，提高预算资金分配决策的科学性和公正性，促进预算绩效管理提质增效。二是加大事中绩效运行监控力度，对项目和部门整体支出预算执行情况和绩效目标实现程度开展日常和重点监控，及时掌握财政资金支出进度和绩效目标实施情况，分析绩效监控中发现的问题原因，及时采取督促和纠偏措施，确保如期完成绩效目标。三是开展事后绩效评价，完善“花钱必问效，无效必问责”的预算绩效管理制度体系。加强评价结果的应用，形成评价、反馈、整改、提升良性循环。
附件：1.2024年度部门整体支出和项目绩效评价分数汇总表.xlsx